銀行貸款之不良貸款

不良貸款統(tǒng)稱為貸款逾期貸款、滯銷品貸款、不良貸款。逾期貸款是指貸款協(xié)議承諾到期(包括展期到期后)仍無(wú)法償還的貸款，滯銷貸款是指逾期貸款(包括展期到期后)中超過(guò)規(guī)定期限仍未償還的貸款，或逾期貸款或逾期貸款未達(dá)到規(guī)定期限但已停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并停止新項(xiàng)目的貸款；不良貸款是指根據(jù)相關(guān)要求被劃分為不良貸款的貸款。不良貸款表明銀行即將出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失。將不良貸款降至最低是商業(yè)服務(wù)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的主要總體目標(biāo)。

詳細(xì)介紹

不良貸款是指違約的貸款。一般來(lái)說(shuō)，如果貸款人延遲支付利息三個(gè)月，這筆貸款將被視為不良貸款。當(dāng)確定壞賬無(wú)法收回時(shí)，銀行需要從利潤(rùn)中銷賬。當(dāng)貸款逾期無(wú)法收回但又不明確時(shí)，應(yīng)在賬戶中計(jì)提壞賬損失準(zhǔn)備。

根據(jù)中國(guó)人民銀行1995年7月27日公布的《貸款細(xì)則》(實(shí)施)規(guī)定，不良貸款分為逾期貸款、滯銷商品貸款和呆賬貸款。自2002年以來(lái)，中國(guó)全面實(shí)施了貸款五級(jí)分類規(guī)章制度。

一直以來(lái)，我國(guó)技術(shù)專業(yè)銀行使用的資金大多是粗放式經(jīng)營(yíng)，不良貸款在技術(shù)專業(yè)銀行的貸款中已經(jīng)占據(jù)了非常大的比重。不良貸款問(wèn)題不僅嚴(yán)重阻礙了技術(shù)性專業(yè)銀行向國(guó)有商業(yè)服務(wù)銀行的轉(zhuǎn)變，而且已經(jīng)成為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大安全隱患，并且已經(jīng)到了非處理不可，難以處理的地步。分析不良貸款的誘因，對(duì)促進(jìn)中國(guó)銀行業(yè)務(wù)流程運(yùn)作方式由粗放型向主導(dǎo)型轉(zhuǎn)變具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

種類

逾期貸款

指貸款逾期(包括展期后到期的貸款)中無(wú)法償還的貸款(不存在滯銷貸款和不良貸款)。

流動(dòng)緩慢的貸款

指超過(guò)2年(含2年)不能償還的逾期(含展期和到期)貸款，以及雖未到期或逾期未滿2年但已終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并停止新項(xiàng)目的貸款(無(wú)不良貸款)。

壞賬貸款

指貸款人和貸款擔(dān)保人按規(guī)定宣告破產(chǎn)并進(jìn)行還款后無(wú)法清償?shù)馁J款；貸款人死亡或被宣告死亡或按《中華人民共和國(guó)民法通則》要求以其資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)清償后不能清償?shù)馁J款；貸款人遭受嚴(yán)重水災(zāi)或意外事故，造成重大損失，商業(yè)保險(xiǎn)無(wú)法賠償，且確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款，或商業(yè)保險(xiǎn)清償后無(wú)法清償?shù)馁J款；貸款人按規(guī)定處理貸款質(zhì)押和質(zhì)押，個(gè)人取得的合同款不能抵償質(zhì)押或部分質(zhì)押貸款；經(jīng)國(guó)務(wù)院辦公廳批準(zhǔn)核銷的貸款。

誘因分析

思想根源

“銀行的錢屬于國(guó)家”的錯(cuò)誤觀點(diǎn)

在中國(guó)的文化生活中，很多人認(rèn)為銀行的錢是屬于我們國(guó)家的。不僅企業(yè)、企業(yè)主管機(jī)構(gòu)及其地區(qū)統(tǒng)戰(zhàn)部門的許多人有這種感覺(jué)，就連中國(guó)銀行的一些官員也有這種感覺(jué)。當(dāng)被問(wèn)及企業(yè)的貸款從哪里來(lái)時(shí)，很多企業(yè)的負(fù)責(zé)人都會(huì)很果斷。他說(shuō)那是中國(guó)給的，有些國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)甚至覺(jué)得國(guó)企借國(guó)有銀行的錢，就像一個(gè)人把錢從一個(gè)包里搬到另一個(gè)包里，不在乎還不還。國(guó)有銀行的財(cái)產(chǎn)被當(dāng)作國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)有銀行的錢被當(dāng)作“公家的”，這是中國(guó)銀行不良貸款的思想根源。

事實(shí)上，從我國(guó)銀行資金來(lái)源可以看出，我國(guó)銀行資金來(lái)源中，自籌資金的比例并不大。中國(guó)銀行資金的主要來(lái)源是儲(chǔ)蓄，而各種

中國(guó)銀行主要用基本賬戶的錢發(fā)放貸款。銀行只是一個(gè)“資金池”。一方面作為借款人集中基本賬戶的錢，另一方面作為債務(wù)人把錢借給出借人。從這個(gè)實(shí)際意義上說(shuō)，把貸款給不該給的客戶看，銀行是逃避基本賬戶責(zé)任的個(gè)人行為，甚至是對(duì)基本賬戶的犯罪。

關(guān)鍵原因

銀行經(jīng)營(yíng)管理能力不高，風(fēng)險(xiǎn)防控能力不強(qiáng)。

不良貸款的關(guān)鍵原因是銀行經(jīng)營(yíng)管理能力不高，風(fēng)險(xiǎn)防控能力不強(qiáng)。不良貸款是銀行貸款粗放經(jīng)營(yíng)的必然趨勢(shì)。從銀行內(nèi)部來(lái)看，不良貸款產(chǎn)生的原因很多，其中粗放式的貸款經(jīng)營(yíng)是關(guān)鍵原因，同業(yè)業(yè)務(wù)外流是銀行自身擴(kuò)張到一定程度的結(jié)果。

比如1984年底，銀行信貸不可控是銀行自己造成的，當(dāng)時(shí)突然發(fā)放的很多貸款已經(jīng)存進(jìn)去了。貸款危機(jī)意識(shí)不強(qiáng)，絕大多數(shù)貸款是個(gè)人信用貸款。之后，雖然貸款擔(dān)保貸款的比重越來(lái)越大，但貸款擔(dān)保貸款的有效性和安全系數(shù)仍然是個(gè)問(wèn)題，貸款債務(wù)的擔(dān)保水平較低。貸款“三查”等信用風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度不完善或執(zhí)行時(shí)形式化，貸款的責(zé)權(quán)利嚴(yán)重錯(cuò)位，重貸輕放、重存輕放；銀行的信貸隊(duì)伍能力和素質(zhì)不高。一些有權(quán)發(fā)放貸款的銀行工作人員業(yè)務(wù)能力差，導(dǎo)致貸款管理決策失誤甚至騙貸，或者無(wú)法合理勸阻企業(yè)躲債。有的因?yàn)樗枷胝嗡刭|(zhì)差，發(fā)放“人情貸”，甚至愿意以貸謀私，導(dǎo)致同業(yè)業(yè)務(wù)外流。

物的因素

貸款人個(gè)人信用意識(shí)不強(qiáng)，債務(wù)償還過(guò)低。

一直以來(lái)，中國(guó)企業(yè)都不是正品。

一些企業(yè)個(gè)人信用意識(shí)不強(qiáng)，與中國(guó)對(duì)不守信用的企業(yè)以及責(zé)任人欠缺嚴(yán)格、合理的封禁對(duì)策相關(guān)，與企業(yè)的償債太低擁有立即的關(guān)聯(lián)。造成企業(yè)償債太低的緣故是各個(gè)方面的，有企業(yè)本身的緣故，也是有企業(yè)外界的緣故，如有一些企業(yè)或新項(xiàng)目沒(méi)有開(kāi)展縝密的項(xiàng)目可行性，或項(xiàng)目可行性結(jié)果是不可以上，但有一些領(lǐng)導(dǎo)干部卻拍著胸口到了，導(dǎo)致管理決策出錯(cuò)；企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理不當(dāng)，投入產(chǎn)出率低，運(yùn)營(yíng)經(jīng)濟(jì)效益不太好；企業(yè)的社會(huì)發(fā)展壓力和別的負(fù)擔(dān)沉重，擔(dān)負(fù)著一部分稅收優(yōu)惠政策職責(zé)，使企業(yè)舉借的很多資產(chǎn)被用以非生產(chǎn)性支出，這些。

事實(shí)上，中國(guó)企業(yè)的負(fù)債壓力早已十分厚重，并且有越來(lái)越重之勢(shì)，中國(guó)很多企業(yè)已不具有徹底的償債，不太可能結(jié)清欠付的所有負(fù)債，而企業(yè)要存活和發(fā)展趨勢(shì)，就務(wù)必想方設(shè)法提升其自有資金，緩解其負(fù)債壓力，在這類狀況下，企業(yè)托欠銀行貸款、逃廢銀行負(fù)債便是必定的。

因而，緩解企業(yè)負(fù)債壓力具備重要性和迫切性?？墒蔷徑馄髽I(yè)負(fù)債壓力不可以危害銀行的正當(dāng)性合法權(quán)利，更不可以把躲避銀行負(fù)債做為緩解企業(yè)負(fù)債壓力的關(guān)鍵方式。銀行負(fù)債轉(zhuǎn)股份盡管能大大的緩解企業(yè)負(fù)債壓力，但對(duì)銀行而言是不可取的，由于《我國(guó)商業(yè)服務(wù)銀行法》確立嚴(yán)禁中國(guó)商業(yè)服務(wù)銀行在地區(qū)向企業(yè)項(xiàng)目投資或從業(yè)信托投資和個(gè)股業(yè)務(wù)流程，銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)為法律法規(guī)所不允許。銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)事實(shí)上是將銀行的欠佳債務(wù)變化為欠佳股份，只不過(guò)是更改了一下銀行不良貸款的存有方式罷了，不僅不利于減少銀行財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)性，反倒會(huì)增加其財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)性，由于一旦企業(yè)倒閉，銀行債務(wù)還能夠就破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)按一定占比償還，而銀行擁有的企業(yè)股份很可能變成一張廢舊紙張，并且銀行每人必備自身就緊，了解企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)主題活動(dòng)的優(yōu)秀人才也是急缺，銀行不太可能立即合理地參加企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理方面。

關(guān)鍵誘因

統(tǒng)戰(zhàn)部門的行政部門干涉，財(cái)政局等單位的擠壓成型

中國(guó)資金運(yùn)用粗放型中，除開(kāi)存有大家上邊提及的企業(yè)“逐步推進(jìn)”擴(kuò)大和銀行自身擴(kuò)大外，也還存有統(tǒng)戰(zhàn)部門的“順逼”擴(kuò)大和財(cái)政局、企業(yè)主管機(jī)構(gòu)等單位的“橫逼”擴(kuò)大。銀行迫不得已派發(fā)“行政部門干涉貸款”?！伴L(zhǎng)治久安貸款”，資金運(yùn)用財(cái)政局化，它是中國(guó)不良貸款造成的關(guān)鍵誘因。在中國(guó)以往的政冶、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下，政企不分，地區(qū)科級(jí)干部為了更好地求取地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的提高，必定會(huì)規(guī)定銀行出示貸款適用，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的粗放型提高是貸款粗放型運(yùn)營(yíng)的結(jié)果。在新的局勢(shì)下，一些地區(qū)科級(jí)干部地區(qū)貿(mào)易保護(hù)主義和本位主義觀念比較嚴(yán)重，只考慮到本地域的局部利益和個(gè)人利益，為一些企業(yè)逃廢銀行負(fù)債出示“黑惡勢(shì)力”，對(duì)銀行的保護(hù)財(cái)產(chǎn)工作中橫加干涉，并且中國(guó)目前法律法規(guī)對(duì)債務(wù)人顯著維護(hù)不足，對(duì)借款人欠缺管束，銀行債務(wù)維護(hù)無(wú)法得到法律法規(guī)的充足適用。

分析報(bào)告

貸款定義

不良貸款就是指貸款人無(wú)法按原本定的貸款協(xié)議書(shū)準(zhǔn)時(shí)還款商業(yè)服務(wù)銀行的貸款等額本息貸款，或是現(xiàn)有征兆說(shuō)明貸款人不太可能按原本定的貸款協(xié)議書(shū)準(zhǔn)時(shí)還款商業(yè)服務(wù)銀行的貸款等額本息貸款而產(chǎn)生的貸款。在我國(guó)以前將不良貸款界定為呆帳貸款、滯銷品貸款和貸款逾期貸款（即一逾兩呆）的總數(shù)。在我國(guó)自2002年全方位推行貸款五級(jí)分類規(guī)章制度，該規(guī)章制度依照貸款的風(fēng)險(xiǎn)性水平，將銀行同業(yè)業(yè)務(wù)分成五類：一切正常、關(guān)心、次級(jí)線圈、異常、損害。不良貸款關(guān)鍵指次級(jí)線圈、異常和損害類貸款。

貸款估計(jì)

在我國(guó)國(guó)有制商業(yè)服務(wù)銀行在減少不良貸款上確實(shí)下了許多時(shí)間，如試著制訂嚴(yán)苛的信用風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，貸款業(yè)務(wù)的徹底程序化交易改革創(chuàng)新，要求減少不良貸款的指標(biāo)值等?？墒菄?guó)有制商業(yè)服務(wù)銀行的不良貸款仍比較嚴(yán)重較高，特別是在四大國(guó)有制銀行為最。2004年，關(guān)鍵商業(yè)服務(wù)銀行不良貸款賬戶余額降低3946億人民幣，降低4.56個(gè)點(diǎn)，已降到13.2%。這一占比早已遠(yuǎn)遠(yuǎn)地高于全球銀行業(yè)的平均, 銀行管理體系的不良貸款賬戶余額和比例仍處在上位，不但已超出《巴塞爾協(xié)議》的規(guī)定，并且與國(guó)際性優(yōu)秀銀行不良貸款比例應(yīng)維持在5%下列的規(guī)定天差地別。假如考慮到世界各國(guó)有商業(yè)服務(wù)銀行對(duì)外開(kāi)放發(fā)布的數(shù)據(jù)相對(duì)性傳統(tǒng)的要素，那在我國(guó)商業(yè)服務(wù)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量也是顯而易見(jiàn)。

現(xiàn)況數(shù)據(jù)信息

三季度末商業(yè)服務(wù)銀行不良貸款賬戶余額為4788億人民幣，不良貸款率是0.95%，較二季度的4564億人民幣和0.94%均有小幅度升高。分組織 看來(lái)，2012年前三季度不良貸款數(shù)據(jù)信息表明，除大中型商業(yè)服務(wù)銀行不良貸款率維持降低外，股份合作制商業(yè)服務(wù)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資企業(yè)行至這三個(gè)一季度內(nèi)的不良貸款率均維持升高。而包含大中型商業(yè)服務(wù)銀行以內(nèi)的全部類型的銀行組織 不良貸款賬戶余額均維持升高。實(shí)際歸類看來(lái)，大中型商業(yè)服務(wù)銀行三季度不良貸款賬戶余額為3070億人民幣，不良貸款率是1%，股份合作制商業(yè)服務(wù)銀行三季度不良貸款賬戶余額為743億人民幣，不良貸款率是0.7%，大城市商業(yè)服務(wù)銀行三季度不良貸款賬戶余額為424億人民幣，不良貸款率是0.85%，農(nóng)村商業(yè)銀行三季度不良貸款賬戶余額為487億人民幣，不良貸款率是1.65%，外資企業(yè)銀行三季度不良貸款賬戶余額為63億人民幣，不良貸款率是0.62%。不良貸款發(fā)生反跳等緣故，造成撥備率有一定的減少。三季度撥備率由二季度的290.18%微降至289.97%。

不良影響

不良影響

依據(jù)日本國(guó)的工作經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也象日本國(guó)一樣被不良貸款所連累。愈來(lái)愈多的人看到了不良貸款的不良影響。

1．不良貸款率高，較大 的傷害是危害銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的適用工作能力。中國(guó)的銀行對(duì)貸款極為謹(jǐn)慎小心，便是由于不良貸款過(guò)多，危害了銀行下款工作能力。

2．假如靠發(fā)售貨幣供給來(lái)處理不良貸款難題，非常容易引起通脹。假如對(duì)之心存僥幸，不良貸款的很多產(chǎn)生還會(huì)繼續(xù)引起社會(huì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)防控措施，假如增加解決不良貸款的幅度又很有可能會(huì)造成企業(yè)連鎖加盟破產(chǎn)倒閉倒閉，提升財(cái)政局風(fēng)險(xiǎn)性和社會(huì)發(fā)展困境。

解決方案

1、提升金融業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程管控，確保將來(lái)每一筆貸款的品質(zhì)，避免新的不良貸款造成。

2．增加中國(guó)企業(yè)的深化改革，加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和激勵(lì)機(jī)制。

3．適度采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，給一些能救回來(lái)的企業(yè)靜脈注射，使之死而復(fù)生。

4．發(fā)售貨幣供給，淡化不良貸款。

第三和第4種方法全是提升貨幣供應(yīng)，根據(jù)適當(dāng)通貨膨脹相抵不良貸款，進(jìn)而活躍性中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展提升魅力。

欠佳實(shí)例

【企業(yè)不良貸款開(kāi)始玩起“幸運(yùn)轉(zhuǎn)盤(pán)”】企業(yè)因不良貸款造成的壞賬損失，總讓銀行心慌，為了更好地防止大量的貸款記入壞賬損失導(dǎo)致盈利降低，有一些銀行煞費(fèi)苦心，逐漸開(kāi)始玩起了壞賬損失“幸運(yùn)轉(zhuǎn)盤(pán)”。某商業(yè)服務(wù)銀行的分個(gè)人行為一筆五億元的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款萬(wàn)般困惑。貸款的房地產(chǎn)商新房開(kāi)盤(pán)后市場(chǎng)銷售狀況很差，導(dǎo)致回籠資金艱難，沒(méi)法準(zhǔn)時(shí)還款該銀行的貸款。

依照銀行貸款五級(jí)分類要求，該筆貸款從貸款利息毀約逐漸就記入五級(jí)分類中的關(guān)心類貸款?，F(xiàn)如今，該筆貸款就需要下降至欠佳類貸款。一旦下降至欠佳類，該支行遭受的工作壓力顯而易見(jiàn)。銀行行長(zhǎng)及有關(guān)責(zé)任者毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)被責(zé)任追究，全部支行左右也會(huì)遭受嚴(yán)格的指責(zé)。因而，該支行想方設(shè)法為該筆不良貸款尋找“幸運(yùn)轉(zhuǎn)盤(pán)”的另一家。

沒(méi)多久后，某投資管理企業(yè)獲知了這事。因?yàn)猷徑甑?，每家銀行都盡可能放低不良貸款。在貸款變?yōu)椴涣假J款后，銀行會(huì)讓投資管理企業(yè)收購(gòu)，那樣就能在財(cái)務(wù)報(bào)告上讓不良貸款“消退”。

具體步驟技巧是：銀行與投資管理企業(yè)簽署債務(wù)轉(zhuǎn)讓合同書(shū)，銀行一貨難求該筆貸款；投資管理企業(yè)與房地產(chǎn)商簽署債務(wù)資產(chǎn)重組合同書(shū)，投資管理企業(yè)根據(jù)內(nèi)設(shè)的企業(yè)以授權(quán)委托貸款方式、以20%的年化利率向房地產(chǎn)商授信額度，讓房地產(chǎn)商還款銀行貸款，但賬款立即劃給銀行，不由自主房地產(chǎn)商經(jīng)手人。投資管理企業(yè)自然不容易做虧本的交易，它一方面從銀行得到貸款基準(zhǔn)利率下幅10%的貸款，另一方面將資產(chǎn)出借房地產(chǎn)商，得到超出貸款基準(zhǔn)利率一倍多的回報(bào)率。

能夠看得出，該筆貸款從銀行出讓給投資管理企業(yè)，后面一種能夠借此機(jī)會(huì)大賺一筆。一樣五億元的貸款，銀行的年化利率為7%，而轉(zhuǎn)讓到投資管理企業(yè)后，年利率達(dá)到20%，翻了一倍多，對(duì)房地產(chǎn)商的會(huì)計(jì)工作壓力顯而易見(jiàn)。

應(yīng)對(duì)強(qiáng)悍的銀行，房地產(chǎn)業(yè)房地產(chǎn)商也只有相互配合，由于一旦進(jìn)到銀行授信額度“信用黑名單”，全部融資方式基本上都是會(huì)被合上。應(yīng)對(duì)投資管理企業(yè)幾近嚴(yán)苛的貸款標(biāo)準(zhǔn)，“幸運(yùn)轉(zhuǎn)盤(pán)”中的失敗者也只有繼續(xù)玩下來(lái)。

業(yè)界專業(yè)人員強(qiáng)調(diào)，盡管銀行根據(jù)這類一貨難求貸款的方法遮蓋了壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)性，有利于讓資產(chǎn)質(zhì)量看起來(lái)“整潔凈透”，但本質(zhì)上是將風(fēng)險(xiǎn)性從銀行遷移到期貨公司、財(cái)產(chǎn)管理公司等“影子銀行”的金融體系中。

國(guó)際貨幣基金組織（IMF）日前對(duì)中國(guó)日益膨脹的“影子銀行”風(fēng)險(xiǎn)以及可能引發(fā)的信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性錯(cuò)配和道德風(fēng)險(xiǎn)提出警告。IMF表示，一些估算顯示，通過(guò)“影子銀行”提供的借貸總額占中國(guó)GDP的比率高達(dá)40%，加強(qiáng)監(jiān)管和防范風(fēng)險(xiǎn)十分必要。

階段壓力上升

持續(xù)受國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不利影響，2013年國(guó)內(nèi)銀行業(yè)面臨不良貸款階段性的上升壓力。

上證報(bào)資訊統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至9月末，工、農(nóng)、中、建、交等五家國(guó)有大行不良貸款余額均出現(xiàn)上升。其中，工商銀行不良余額增幅較大，不良貸款余額為873.61億元，比上年末增加127.86億元。與此同時(shí)，盡管五大行撥備覆蓋率仍維持在217%至347%的較高水平，但多家銀行較上年年末仍普遍下降。

在股份制銀行中，中信、民生、光大、興業(yè)、招行等多家銀行不良貸款余額和比例出現(xiàn)雙升，其中不良貸款余額較年初增加31億元至54億元。與五大行類似，股份行撥備覆蓋率亦維持在較高水平，但較上年年末亦普遍下降。