“張三某年某月某日借李四1萬元，......”
時(shí)不時(shí)會(huì)有這類私人借貸糾紛鬧上法庭，卻因借條文字內(nèi)容表述存在歧義而導(dǎo)致債權(quán)人無法維護(hù)自身權(quán)益，甚至被倒打一耙。
張三到底是借出方還是借入方？似乎都行。如果當(dāng)時(shí)是現(xiàn)金借貸，則債務(wù)人耍起賴來不認(rèn)賬也著實(shí)令人無奈。
今天談?wù)劇敖琛焙汀百J”，嘗試?yán)眄樢幌吕锩娴倪壿嫾?xì)節(jié)。
如圖，在網(wǎng)上搜索“借”的字義，可知借本身就包含了借入或借出兩種完全相反的意思，這也是一些借條存在歧義并引發(fā)糾紛的根源。
那“貸”字呢？搜索“貸”的字義，可知貸也同樣包含了借入或借出的意思。
所以某種程度上借與貸都是中性詞，延伸開去借款和貸款也應(yīng)為中性詞。
A君向B君借款1萬元：可以是A君借出1萬元，也可以是A君借入1萬元。
A君向B君貸款1萬元：可以是A君貸出1萬元，也可以是A君貸入1萬元。
既然貸款是中性的，那為什么涉及銀行的貸款，我們卻總默認(rèn)銀行是貸出方呢？
如，“A君向銀行貸款100萬元”和“銀行向A君貸款100萬元”兩個(gè)句子的主體和對象位置相反，但表達(dá)的卻是同一意思：銀行貸出100萬元給A君。
這可能是因?yàn)槲覀兗s定俗成了銀行與個(gè)人之間的借貸關(guān)系只有銀行借錢給個(gè)人，而沒有個(gè)人借錢給銀行的說法。
實(shí)則個(gè)人借錢給銀行的情況是普遍存在的，但銀行把它們叫做“納儲(chǔ)”，不叫借貸，甚至賬戶存款金額太少時(shí)，銀行還會(huì)收取管理費(fèi)，可見銀行并不把納儲(chǔ)作為純粹的借貸行為，借入這個(gè)方向被“納儲(chǔ)”堵死后，涉及銀行與個(gè)人之間的借貸關(guān)系，自然只剩銀行貸出這唯一方向了。
所以A君向B君貸款5萬元，可能會(huì)有歧義，但A君向銀行貸款5萬元，就毫無異議。
正因?yàn)殂y行已經(jīng)明確方向，所以“向”對它而言沒有歧義，而民間借貸特別是個(gè)人和個(gè)人之間的借貸，就不能只憑“向”字了。
借款既可以是借入也可以借出，貸款亦然，但我們經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中經(jīng)常發(fā)生借貸關(guān)系，述之于文字形式——合同時(shí)，借款人應(yīng)該是一個(gè)規(guī)范的定向的詞語，而不能再是中性的了，不然這份借貸合同里的借款人代表借入方，那份合同的借款人又代表借出方，豈不是亂了套？
秩序是經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康持續(xù)發(fā)展的其中一個(gè)非常關(guān)鍵的因素，而秩序源自共識，所以社會(huì)達(dá)成了共識：把借款人規(guī)范固定為借入方，貸款人規(guī)范固定為借出方。
那為什么一開始不把借款人固定為借出方，而貸款人規(guī)定為借入方呢？
定義權(quán)和話語權(quán)的力量確實(shí)磅礴，但往往也要遵循一定的底層邏輯才能被廣為接受和認(rèn)可。
所以目前達(dá)成社會(huì)共識的借款人、貸款人含義應(yīng)該有一定依據(jù)，如：
前面說到“借”“貸”兩字詞義相同，都有借入或借出的意思，但相對于“借”，“貸”至少多了一層含義——利息。
借款不一定代表要收利息，因?yàn)榻璞旧韺?yīng)的是還，而不是一門生意，如A君把摩托車借給B君用一趟，一般不收錢，如果收錢，便是一門生意，叫租車了。
而貸款已經(jīng)默認(rèn)要收取利息，默認(rèn)是一門生意，這門生意的受益方是貸出方，一般受益者往往是行為的主動(dòng)發(fā)起者，所以貸款這個(gè)行為拋開其他干擾因素，傾向于自帶借出屬性，于是貸款人被固定為借出方。
既然貸款傾向于“出”的屬性，那么借款便自然填補(bǔ)“入”的空白，再加上如果不收取利息的話，借款的受益者反而是借入方，所以借入方往往是行為的主動(dòng)發(fā)起者，于是借款人被固定為借入方。
借款人也叫借款方，但為了和會(huì)計(jì)記賬中的借方區(qū)分開來，一些借貸合同以借款人和貸款人的方式表述，這里的“人”既可以是法人也可以是自然人，含義也就等同于“方”了。
會(huì)計(jì)借貸記賬法中的借方或者貸方只代表方向——增加或減少，而且會(huì)在不同類目代表相反的方向。
2
貸方
貸方指的是對于負(fù)債、收入類賬戶以及所有者權(quán)益(比如應(yīng)付款，主營業(yè)務(wù)收入，實(shí)際收入資本，以及本年利潤和長短期借款等)，“貸”就是加;
對于資產(chǎn)類、費(fèi)用類賬戶(比如現(xiàn)金，銀行存款，固定資產(chǎn)，材料管理費(fèi)用，應(yīng)收款以及主營業(yè)務(wù)成本等)，“貸”就是減。
為什么搞這么復(fù)雜呢？過程的復(fù)雜往往是為了結(jié)果的不復(fù)雜。
這種記賬方式有利于借貸平衡，方便會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)作和檢驗(yàn)，因?yàn)闀?huì)計(jì)借貸記賬法的定式就是“有借必有貸，借貸必相等”。
這里的“借”“貸”只代表增、減，跟借款、貸款沒有半毛錢關(guān)系。
1.產(chǎn)生私人借貸關(guān)系時(shí)，特別是手寫借條時(shí)，要注意加入指向性字眼，明晰明確借貸雙方關(guān)系。
加入“出”“給”“入”“從”等字眼，不要只用中性的“向”，如：
A君向B君借出1萬元?！?/p>
A君借款1萬元給B君?！?/p>
A君向B君借入1萬元?！?/p>
A君從B君處借款1萬元?！?/p>
A君向B君借款1萬元?！?/p>
A君借B君1萬元×
2.借款和借款人的顯著區(qū)別。借款人可以代表方向，借款不一定行。
貸款和貸款人同理。
3.借方和借款人的區(qū)別，前者是會(huì)計(jì)術(shù)語，只純粹代表增加或減少，不存在借貸關(guān)系；后者代表了借入方向的借貸關(guān)系。
貸方和貸款人同理。