問(wèn)：新政策何時(shí)生效？
答：企業(yè)年金個(gè)稅新政策將于2023年1月1日起實(shí)施。
問(wèn)：新政策如何計(jì)算個(gè)稅？
答：新政策將企業(yè)年金繳費(fèi)分為兩部分：個(gè)人繳費(fèi)部分在繳費(fèi)年度一次性扣除，企業(yè)繳費(fèi)部分在領(lǐng)取時(shí)并入工資薪金所得征稅。
問(wèn)：個(gè)人繳費(fèi)部分如何扣除？
答：個(gè)人繳費(fèi)部分按當(dāng)月實(shí)際繳費(fèi)額在當(dāng)月收入中全額扣除，不超過(guò)本人工資薪金所得額的12%。
問(wèn)：領(lǐng)取企業(yè)年金時(shí)如何征稅？
答：領(lǐng)取企業(yè)年金時(shí)，個(gè)人繳費(fèi)部分已在繳費(fèi)時(shí)扣除，無(wú)需再征稅；企業(yè)繳費(fèi)部分并入工資薪金所得征稅。
問(wèn)：新政策對(duì)領(lǐng)取退休金的人員有影響嗎？
答：新政策對(duì)領(lǐng)取退休金的人員沒(méi)有影響，退休金的個(gè)人繳費(fèi)部分仍然按照現(xiàn)行規(guī)定在領(lǐng)取時(shí)一次性扣除。
問(wèn)：新政策對(duì)企業(yè)有何影響？
答：新政策通過(guò)降低企業(yè)繳費(fèi)負(fù)稅，鼓勵(lì)企業(yè)為員工繳納企業(yè)年金，有助于提升員工的養(yǎng)老保障水平。
根據(jù)《關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理
1．企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)“單位”）根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱(chēng)“年金”）單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。
2．個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
3．超過(guò)本通知第一條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。
4．企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算。月平均工資超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。
職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級(jí)工資之和。職工崗位工資和薪級(jí)工資之和超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。
領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理
1．個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，在本通知實(shí)施之后按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅；在本通知實(shí)施之后按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。
2．對(duì)單位和個(gè)人在本通知實(shí)施之前開(kāi)始繳付年金繳費(fèi)，個(gè)人在本通知實(shí)施之后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除在本通知實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照本通知第三條第1項(xiàng)的規(guī)定征稅。在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按本通知實(shí)施之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，減計(jì)后的余額，按照本通知第三條第1項(xiàng)的規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
3．對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)余額，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)資金或余額按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟?，就其每月分?jǐn)傤~，按照本通知第三條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶(hù)資金或余額的，則不允許采取分?jǐn)偟姆椒ǎ蔷推湟淮涡灶I(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得，按照本通知第三條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)的規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
4．個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，其應(yīng)納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳。年金賬戶(hù)管理人應(yīng)及時(shí)向托管人提供個(gè)人年金繳費(fèi)及對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅明細(xì)。托管人根據(jù)受托人指令及賬戶(hù)管理人提供的資料，按照規(guī)定計(jì)算扣繳個(gè)人當(dāng)期領(lǐng)取年金待遇的應(yīng)納稅款，并向托管人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。
5.建立年金計(jì)劃的單位、年金托管人，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法和稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。受托人有責(zé)任協(xié)調(diào)相關(guān)管理人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)、提供相關(guān)資料。