銀行的表內(nèi)外資產(chǎn)可分為銀行賬戶和交易賬戶資產(chǎn)兩大類。銀行賬戶、交易賬戶是監(jiān)管方面對(duì)銀行資產(chǎn)的一種分類方式，主要是從監(jiān)管角度出發(fā)對(duì)賬戶頭寸進(jìn)行的劃分。
1.交易賬戶
a)又稱交易組合(Trading Portfolio)，簡(jiǎn)單而言，就是指能夠在有組織的金融市場(chǎng)上被迅速買(mǎi)賣(mài)且持有時(shí)間較短的資產(chǎn)、負(fù)債和衍生產(chǎn)品頭寸，包括債券、股票、外匯、某些商品以及與這些頭寸相關(guān)聯(lián)的衍生產(chǎn)品，其目的是為了獲得短期收益。
b)針對(duì)交易賬戶，新巴塞爾協(xié)議規(guī)定：交易賬戶包括以交易為目的或以規(guī)避交易賬戶其它項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)為目的而持有的金融工具和商品的頭寸。
c)符合進(jìn)入交易賬戶計(jì)算資本要求的金融工具必須在交易方面不包含任何限制性條款，或者能夠被完全套期保值而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
2.銀行帳戶
a)投資組合(Investment Portfolio),是指那些流動(dòng)性較差或者持有時(shí)間較長(zhǎng)的資產(chǎn)和負(fù)債所構(gòu)成的頭寸。
b)銀行賬戶主要包括存款、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，也包括為銀行賬戶頭寸進(jìn)行避險(xiǎn)用的衍生產(chǎn)品，如掉期（這些衍生產(chǎn)品表面上看可以構(gòu)成交易賬戶的組成部分，但實(shí)際上不屬于交易賬戶，因此要排除在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)之外，但要受關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求的約束）。
銀行賬戶是指主要用于辦理存款，貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的賬戶。
交易賬戶是指用來(lái)買(mǎi)賣(mài)以獲得收益的賬戶