各位老鐵們好,相信很多人對(duì)企業(yè)接收委托貸款計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目都不是特別的了解,因此呢,今天就來(lái)為大家分享下關(guān)于企業(yè)接收委托貸款計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目以及企業(yè)放委托貸款稅務(wù)處理的問(wèn)題知識(shí),還望可以幫助大家,解決大家的一些困惑,下面一起來(lái)看看吧!

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關(guān)于委托代銷商品受托方的賬務(wù)處理企業(yè)接收委托貸款計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目委托貸款手續(xù)費(fèi)誰(shuí)付多少錢委托加工應(yīng)由誰(shuí)來(lái)申報(bào)納稅委托他人代銷貨物如何征收增值稅一、關(guān)于委托代銷商品受托方的賬務(wù)處理

1、在現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,委托代銷與受托代銷對(duì)雙方來(lái)說(shuō)都是有利可圖的,委托方降低銷售費(fèi),受托方取得代銷收入。

2、受托方在收到委托方的商品時(shí),借記受托代銷商品科目,貸記應(yīng)付代銷商品款科目。

3、銷售代銷商品后,借記銀行存款科目,貸記受托代銷商品科目。

4、將款項(xiàng)付給委托人時(shí),借記應(yīng)付代銷商品款科目,貸記銀行存款科目。

5、收到代理費(fèi)用時(shí),借記銀行存款科目,貸記其他業(yè)務(wù)收入科目。

二、企業(yè)接收委托貸款計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)處理方面:《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:“企業(yè)委托貸款應(yīng)視同短期投資進(jìn)行核算,按期計(jì)提利息。但是如果應(yīng)收利息到期未收回的,應(yīng)當(dāng)停止計(jì)提利息,將已確認(rèn)的利息收入予以沖回,并在備查簿中登記沖回的利息金額;以后收回已沖減利息收入的利息時(shí),沖減委托貸款本金;只有待本金能夠收回時(shí),才能確認(rèn)委托貸款的投資收益。期末時(shí),企業(yè)的委托貸款應(yīng)按資產(chǎn)減值的要求,計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。”根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)可以設(shè)置“委托貸款”、“委托貸款損失準(zhǔn)備”科目。具體賬務(wù)處理如下:(1)委托銀行發(fā)放貸款時(shí),借:委托貸款-本金貸:銀行存款(2)計(jì)提利息時(shí)借:委托貸款-利息貸:投資收益-委托貸款利息收入(3)收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的貸款利息(已扣過(guò)相關(guān)稅金)借:銀行存款貸:委托貸款-利息(4)期滿收回本金及利息時(shí)借:銀行存款貸:委托貸款--本金投資收益-委托貸款利息收入(5)計(jì)提委托貸款的損失準(zhǔn)備借:投資收益--委托貸款損失準(zhǔn)備貸:委托貸款損失準(zhǔn)備稅務(wù)處理方面:根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》及《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)將資金貸與他人使用應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目依5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅及附加;委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的,以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。同時(shí),《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]13號(hào))規(guī)定:“金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托人收訖貸款利息的當(dāng)天?!贝送猓鶕?jù)《企業(yè)所得稅法》及其暫行條例的規(guī)定,對(duì)企業(yè)取得的委托貸款收入做為一項(xiàng)投資收益應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。

三、委托貸款手續(xù)費(fèi)誰(shuí)付多少錢

1、營(yíng)業(yè)稅:我國(guó)稅法規(guī)定,對(duì)于委托方取得的利息收入要按利繳納息額5%營(yíng)業(yè)稅,可以由銀行代為扣繳;對(duì)于受托方取得的手續(xù)費(fèi),也要按適用稅率征收營(yíng)業(yè)稅。在征收營(yíng)業(yè)稅時(shí),由最終將貸款發(fā)放給使用單位或個(gè)人并取得貸款利息的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代扣委托方應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅,并向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。

2、委托貸款手續(xù)費(fèi):銀行接受委托人申辦委托貸款,按委托貸款金額、借款期限、違約行為等約定條款按比例向委托人收取手續(xù)費(fèi)。

3、借款合同的印花稅:在一般的委托貸款交易中,一筆交易交一次印花稅,每筆委托貸款要按貸款金額的萬(wàn)分之0.5繳納印花稅。在基于委托貸款的現(xiàn)金池模式下,一般是由企業(yè)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行協(xié)商,制定一定期限內(nèi)的貸款總額,并按萬(wàn)分之0.5的稅率定期上繳印花稅。

4、利息費(fèi)用:在現(xiàn)金池模式下,帳戶間相互借貸資金的利率應(yīng)當(dāng)在央行規(guī)定的存、貸款基準(zhǔn)利率的區(qū)間內(nèi)。一旦利率超出該范圍,就可能因涉嫌轉(zhuǎn)移定價(jià)而遭到稅務(wù)部門的置疑。

四、委托加工應(yīng)由誰(shuí)來(lái)申報(bào)納稅

1、按照稅法規(guī)定,企業(yè)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的,不再征收消費(fèi)稅。

2、委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。

五、委托他人代銷貨物如何征收增值稅

委托代銷分為兩種:一、受托方按照委托方的要求銷售商品,受托方只收取代銷手續(xù)費(fèi),并且該代銷手續(xù)費(fèi)與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系;這一種將貨物交付他人代銷視同銷售,產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。二、受托方按照委托方的要求銷售商品,受托方只收取代銷手續(xù)費(fèi),并且該代銷手續(xù)費(fèi)與商品銷售量、銷售額掛鉤;納稅義務(wù)時(shí)間為收到代銷單位清單或者收到全部或者部分貨款當(dāng)天。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號(hào))規(guī)定,企業(yè)在委托代銷貨物的過(guò)程中,無(wú)代銷清單納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定:(一)納稅人以代銷方式銷售貨物,在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天。(二)對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò)180天仍未收到代銷清單及貨款的,視同銷售實(shí)現(xiàn),一律征收增值稅,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。

文章到此結(jié)束,如果本次分享的企業(yè)接收委托貸款計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目和企業(yè)放委托貸款稅務(wù)處理的問(wèn)題解決了您的問(wèn)題,那么我們由衷的感到高興!