建設(shè)期貸款利息系指工程項(xiàng)目使用的貸款部分在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)計(jì)取的貸款利息,包括各種金融機(jī)構(gòu)貸款、建設(shè)債券和外匯貸款等利息。

顧名思義,建設(shè)期貸款利息是建設(shè)期內(nèi)的形成固定資產(chǎn)的利息。

有些人會(huì)把運(yùn)營(yíng)期的貸款利息也計(jì)入工程總投資,那是不對(duì)的。

運(yùn)營(yíng)期利息屬于運(yùn)營(yíng)期成本,屬于概算外投資。

2018編制辦法,將建設(shè)期貸款利息從工程建設(shè)其他費(fèi)用中移出,在工程總投資中單獨(dú)作為第五部分。

1、是考慮到貸款利息對(duì)于公路建設(shè)項(xiàng)目,尤其是 PPP 項(xiàng)目,貸款利息是一筆較大的融資財(cái)務(wù)費(fèi)用,進(jìn)行單列可以直觀反映財(cái)務(wù)成本。

2、在《公路工程造價(jià)管理暫行辦法》中明確初步設(shè)計(jì)概算的靜態(tài)投資部分不得超過經(jīng)審批或者核準(zhǔn)的投資估算的靜態(tài)投資部分的110%。

將其單列也能反應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)投資情況,便于初步設(shè)計(jì)概算的調(diào)整。詳見玩轉(zhuǎn)公路造價(jià)系列課程——概論之什么是公路工程造價(jià)

1、建設(shè)期貸款利息計(jì)算應(yīng)分年度計(jì)算所需支付的利息。

2、計(jì)算方法

(1)年利率為中國人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)年利率。

(2)本年度利息計(jì)算按本年度利息貸款額的一半進(jìn)行,即當(dāng)年貸款按年中支出計(jì)算。

(3)利息計(jì)算采用復(fù)利形式,就是所謂的利滾利,再第二年計(jì)息時(shí),第一年產(chǎn)生的利息也要計(jì)算利息。

3、資本金的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金管理的通知》國發(fā)26號(hào)中

(五)機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目最低資本金比例維持25%不變,其他基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目維持20%不變。其中,公路(含政府收費(fèi)公路)、鐵路、城建、物流、生態(tài)環(huán)保、社會(huì)民生等領(lǐng)域的補(bǔ)短板基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,在投資回報(bào)機(jī)制明確、收益可靠、風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,可以適當(dāng)降低項(xiàng)目最低資本金比例,但下調(diào)不得超過5個(gè)百分點(diǎn)。實(shí)行審批制的項(xiàng)目,審批部門可以明確項(xiàng)目單位按此規(guī)定合理確定的投資項(xiàng)目資本金比例。實(shí)行核準(zhǔn)或備案制的項(xiàng)目,項(xiàng)目單位與金融機(jī)構(gòu)可以按此規(guī)定自主調(diào)整投資項(xiàng)目資本金比例。

這里的比例通常是指扣除貸款利息后的比例(比不扣除貸款利息計(jì)算的利息低),但在實(shí)際項(xiàng)目中,貸款額通常應(yīng)取整到百萬級(jí)別,也不是嚴(yán)格意義上的貸款70%的比例。

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