《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－貨幣資金（試行）》第十五條 單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。正確的流程應(yīng)該是：“收支兩條線”。 一、收到客戶交來現(xiàn)金貨款： 借：現(xiàn)金4185.00 貸：應(yīng)收賬款4185.00 二、備用金存入銀行（將入賬單附在收款憑證后）： 借：銀行存款4185.00 貸：現(xiàn)金4185.00 三、去銀行提備用金： 借：現(xiàn)金20000.00 貸：銀行存款20000.00
按照現(xiàn)金管理規(guī)定，收到的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得坐支。
所以收到現(xiàn)金應(yīng)進(jìn)行如下處理： 收到現(xiàn)金時(shí)： 借 現(xiàn)金 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)交稅金 將現(xiàn)金送存銀行（填現(xiàn)金交款單） 借 銀行存款 貸 現(xiàn)金