企業(yè)年金基金管理辦法主要內容
《企業(yè)年金基金管理辦法》明確了企業(yè)年金基金的監(jiān)管主體、投資范圍、基金托管和審計等管理要求，旨在規(guī)范企業(yè)年金基金管理，保障基金安全。
企業(yè)年金基金監(jiān)管主體
企業(yè)年金基金由中國證監(jiān)會統(tǒng)一監(jiān)管。證監(jiān)會負責制定監(jiān)管規(guī)則、審核企業(yè)年金基金管理機構資格、監(jiān)督管理機構的經(jīng)營活動和基金運作情況。
企業(yè)年金基金的投資范圍包括: 股票、債券、基金、信托、不動產(chǎn)等。具體投資比例應符合《企業(yè)年金基金管理辦法》的規(guī)定，并根據(jù)基金風險承受能力和投資目標進行合理配置。
企業(yè)年金基金基金托管
企業(yè)年金基金必須委托符合條件的商業(yè)銀行或信托公司擔任基金托管人。托管人負責基金資產(chǎn)的保管、清算、登記和報告等職責。
企業(yè)年金基金審計
企業(yè)年金基金應委托具備證券期貨業(yè)務審計資質的會計師事務所對其年度財務報表進行審計。審計報告應包括對基金資產(chǎn)負債、收益費用、投資運營和內部控制的評價。
企業(yè)年金基金管理機構資格申請
企業(yè)年金基金管理機構申請設立，應當具備以下條件: 注冊資本不低于人民幣3億元; 具有良好的財務狀況和聲譽; 具備符合《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定的專業(yè)人員和管理制度。
企業(yè)年金基金信息披露
企業(yè)年金基金管理機構應定期向證監(jiān)會、受托人、參保人等相關方披露基金運作、投資情況、財務狀況、風險管理措施等信息，保障基金管理透明度。
企業(yè)年金基金管理辦法
新修訂的《企業(yè)年金基金管理辦法》已經(jīng)2011年1月11日人力資源和社會保障部第58次部務會審議通過，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會審議通過。現(xiàn)予公布，自2011年5月1日起施行。勞動和社會保障部、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會于2004年2月23日發(fā)布的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞動和社會保障部令第23號）同時廢止。
第四十七條 企業(yè)年金基金財產(chǎn)限于境內投資，投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險產(chǎn)品、投資連結保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉換債（含分離交易可轉換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。
第四十八條 每個投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)應當由一個投資管理人管理，企業(yè)年金基金財產(chǎn)以投資組合為單位按照公允價值計算應當符合下列規(guī)定：
（一）投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券回購等流動性產(chǎn)品以及貨幣市場基金的比例，不得低于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的5%；清算備付金、證券清算款以及一級市場證券申購資金視為流動性資產(chǎn)；投資債券正回購的比例不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的40%。
（二）投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)（公司）債、短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品以及可轉換債（含分離交易可轉換債）、債券基金、投資連結保險產(chǎn)品（股票投資比例不高于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的95%。
（三）投資股票等權益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結保險產(chǎn)品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權證，但因投資股票、分離交易可轉換債等投資品種而衍生獲得的權證，應當在權證上市交易之日起10個交易日內賣出。
第四十九條 根據(jù)金融市場變化和投資運作情況，人力資源社會保障部會同中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會和中國保監(jiān)會，適時對投資范圍和比例進行調整。
第五十條 單個投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的股票，單期發(fā)行的同一品種短期融資券、中期票據(jù)、金融債、企業(yè)（公司）債、可轉換債（含分離交易可轉換債），單只證券投資基金，單個萬能保險產(chǎn)品或者投資連結保險產(chǎn)品，分別不得超過該企業(yè)上述證券發(fā)行量、該基金份額或者該保險產(chǎn)品資產(chǎn)管理規(guī)模的5%；按照公允價值計算，也不得超過該投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的10%。
單個投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)，投資于經(jīng)備案的符合第四十八條投資比例規(guī)定的單只養(yǎng)老金產(chǎn)品，不得超過該投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30%，不受上述10%規(guī)定的限制。
第五十一條 投資管理人管理的企業(yè)年金基金財產(chǎn)投資于自己管理的金融產(chǎn)品須經(jīng)受托人同意。
第五十三條 企業(yè)年金基金證券交易以現(xiàn)貨和國務院規(guī)定的其他方式進行，不得用于向他人貸款和提供擔保。
投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財產(chǎn)承擔無限責任的投資。
第七章 收益分配及費用
第五十四條 賬戶管理人應當采用份額計量方式進行賬戶管理，根據(jù)企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶。
第五十五條 受托人年度提取的管理費不高于受托管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。
第五十六條 賬戶管理人的管理費按照每戶每月不超過5元人民幣的限額，由建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)另行繳納。
保留賬戶和退休人員賬戶的賬戶管理費可以按照合同約定由受益人自行承擔，從受益人個人賬戶中扣除。
第五十七條 托管人年度提取的管理費不高于托管企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。
第五十八條 投資管理人年度提取的管理費不高于投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的1.2%。
第五十九條 根據(jù)企業(yè)年金基金管理情況，人力資源社會保障部會同中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會和中國保監(jiān)會，適時對有關管理費進行調整。
第六十一條 當合同終止時，如所管理投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值低于當期委托投資資產(chǎn)的，投資管理人應當用風險準備金彌補該時點的當期委托投資資產(chǎn)虧損，直至該投資組合風險準備金彌補完畢；如所管理投資組合的企業(yè)年金基金當期委托投資資產(chǎn)沒有發(fā)生投資虧損或者風險準備金彌補后有剩余的，風險準備金劃歸投資管理人所有。
第六十三條 風險準備金由投資管理人進行管理，可以投資于銀行存款、國債等高流動性、低風險金融產(chǎn)品。風險準備金產(chǎn)生的投資收益，應當納入風險準備金管理。