個(gè)人所得稅計(jì)算方式
個(gè)人所得稅的計(jì)算方式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額為個(gè)人收入總額減去各項(xiàng)免征收入和扣除費(fèi)用后的余額。適用稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的金額檔次確定。速算扣除數(shù)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的檔次不同而有所差異。
不同收入類型的稅率規(guī)定
個(gè)人所得稅對(duì)不同類型的收入適用不同的稅率。工資、薪金所得的稅率為3%-45%；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、轉(zhuǎn)包所得的稅率為5%-35%；勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為20%；稿酬所得的稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%；利息、股息、紅利所得的稅率為20%；財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為20%；偶然所得的稅率為20%。
標(biāo)準(zhǔn)扣除的范圍和金額
個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)扣除包括基礎(chǔ)扣除和專項(xiàng)扣除。基礎(chǔ)扣除額為5000元/月，專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。具體金額和適用條件可參考國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的公告。
五險(xiǎn)一金是否計(jì)入個(gè)稅
五險(xiǎn)一金由養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金組成，其中養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷四大保險(xiǎn)的個(gè)人繳納部分不計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。生育保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳納部分也不計(jì)入個(gè)稅應(yīng)納稅所得額。
個(gè)稅起征點(diǎn)如何確定
個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元。如果個(gè)人月收入低于5000元，則不需要繳納個(gè)人所得稅。起征點(diǎn)未隨物價(jià)水平變化而調(diào)整，因此較低的起征點(diǎn)可能使得一些低收入人群需要繳納個(gè)稅。
個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算方法
個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率。預(yù)扣預(yù)繳的稅額由扣繳義務(wù)人（一般為用人單位）按照規(guī)定的稅率計(jì)算后從個(gè)人收入中扣除，并按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。需要注意的是，預(yù)扣預(yù)繳的稅款只是預(yù)繳，納稅人年終匯算清繳時(shí)需要根據(jù)實(shí)際收入情況申報(bào)個(gè)稅，補(bǔ)繳或退還稅款。
個(gè)稅稅率表
個(gè)稅稅率表如下：| 應(yīng)納稅所得額 | 適用稅率 | 速算扣除數(shù) ||---|---|---|| 0-3000元 | 3% | 0 || 3001-12000元 | 10% | 210 || 12001-25200元 | 20% | 1410 || 25201-35200元 | 25% | 2660 || 35201-55200元 | 30% | 4410 || 55201-80200元 | 35% | 7160 || 80201元以上 | 45% | 15160 |
社會(huì)稅收是一種國(guó)家的行為，是國(guó)家法律規(guī)定的一個(gè)強(qiáng)制條款，公民納稅是一個(gè)應(yīng)該自覺的事情，那個(gè)人稅怎么算呢？
月工資未超過3500元（包含3500元）是不用交稅的。這里所說的月工資是指扣除了社保和住房公積金后的金額，以下同上。
月工資超過3500元，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%，分七個(gè)階段計(jì)稅。應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 -3500）x適用稅率-速算扣除數(shù)
下面舉個(gè)例子來說，張三本月工資為2400元，未超過3500元，不用納稅。李四本月工資為6000元，那么他應(yīng)該納稅145元，具體計(jì)算步驟如下圖。
取得年終獎(jiǎng)后個(gè)稅計(jì)算
若當(dāng)月工資未超過3500元，用年終獎(jiǎng)扣除差額后，除以12個(gè)月來交稅。適用的稅率與工資薪金稅率一樣。接上面的例子，張三本月取得10000元的年終獎(jiǎng)，那么他該如何納稅呢？計(jì)算過程如下圖。
若當(dāng)月工資已經(jīng)達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，那么年終獎(jiǎng)就直接除以12個(gè)月來看適用于哪一級(jí)稅率來計(jì)算應(yīng)稅金額。接上面的例子，李四本月得到60000元的年終獎(jiǎng)，本月李四應(yīng)該納多少稅？答案是11590元。
最后贅述一下多發(fā)1元年獎(jiǎng)金，個(gè)稅相差非常遠(yuǎn)的情況。下面舉個(gè)例子說明。假如李某和陳某的工資都達(dá)到了納稅標(biāo)準(zhǔn)，我們只算一下兩位的年終獎(jiǎng)應(yīng)交的稅額。李某和陳某分別取得18000元和18001元的年終獎(jiǎng)，陳某就比李某多交1000多的個(gè)人所得稅，所以看年終獎(jiǎng)不要只看總數(shù)多少，要關(guān)注稅后實(shí)際到手的是多少。當(dāng)然，一般BOSS也不會(huì)這么無(wú)聊，稅前年終獎(jiǎng)都不湊個(gè)整數(shù)。