資金歸集賬務(wù)處理流程

第一種情況：集團指定的賬戶屬于集團總公司，賬戶余額記錄在集團總公司賬上。其賬務(wù)處理如下：

　　1、集團總公司賬戶收到歸集的資金：

　　借：銀行存款-歸集賬戶

　　貸：其他應(yīng)付款-××分公司

　　2、分公司賬戶的資金劃走歸集到集團賬戶：

　　借：其他應(yīng)收款-集團總部

　　貸：銀行存款-劃款賬戶

　　3、當(dāng)集團對分公司劃撥資金時：

　　A、集團總公司的賬務(wù)處理如下：

　　借：其他應(yīng)付款-××分公司

　　貸：銀行存款-歸集賬戶

　　B、分公司的賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款-劃款賬戶

　　貸：其他應(yīng)收款-集團總部

第二種情況：資金歸集到集團指定的歸屬于分公司的銀行賬戶，由于資金的歸入賬戶與劃撥賬戶都在分公司賬務(wù)上記錄，因此集團總部無需進行賬務(wù)，由分公司做以下賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款-歸集賬戶

　　貸：銀行存款-劃款賬戶