最高人民法院（2017）最高法民終647號(hào)民事判決書在審理大連高金投資有限公司上訴、工商銀行股份有限公司大連星海支行上訴的與大連德享房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的民間借貸及保證合同糾紛一案中判決確認(rèn)：出借人通過(guò)向社會(huì)不特定對(duì)象提供資金以賺取高額利息，出借行為具有反復(fù)性、經(jīng)常性，借款目的具有營(yíng)業(yè)性，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自從事經(jīng)常性的貸款業(yè)務(wù)，屬于從事非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，高金公司和德享公司所簽訂之民間借貸合同因違反強(qiáng)制性法律規(guī)定而無(wú)效，工行星海支行出具的保函亦無(wú)效。
這是一起由最高法院終審判決確認(rèn)的企業(yè)以借貸為常業(yè)的民間借貸合同無(wú)效案件，本案的重要意義在于，不僅非金融企業(yè)的經(jīng)常性放貸行為無(wú)效，自然人經(jīng)常性放貸也當(dāng)然無(wú)效。
案件中的高金公司于2010年1月和2月與德享公司簽訂兩份《借款合同》，借給德享公司3500萬(wàn)元，各借期3個(gè)月，逾期利息日千分之四。工行星海支行為高金公司出具兩份《銀行保函》，分別對(duì)2000萬(wàn)元和1500萬(wàn)元予以還款擔(dān)保。德享公司借款后未在約定時(shí)間還款，但分多筆向高金公司支付了逾期利息2147.5萬(wàn)元。
高金公司向遼寧省高級(jí)法院起訴：要求德享公司給付借款3500萬(wàn)元及逾期利息6510萬(wàn)元；要求工行星海支行按其出具的《銀行保函》承擔(dān)連帶給付責(zé)任；要求德享公司、工行星海支行承擔(dān)全部訴訟費(fèi)用。
一審法院經(jīng)審理認(rèn)定：高金公司多次從事向外借款業(yè)務(wù)，存在多個(gè)不同的借款主體，其出借的對(duì)象不特定，具有從事經(jīng)常性放貸業(yè)務(wù)以收取高額利息的事實(shí)。本案的兩筆借款是其經(jīng)營(yíng)放貸業(yè)務(wù)中的一部分，存在以收取高額違約金或高額逾期利息的方式實(shí)現(xiàn)營(yíng)利目的之情形。高金公司經(jīng)營(yíng)范圍中沒(méi)有放貸業(yè)務(wù)，其從事放貸業(yè)務(wù)未取得金融監(jiān)管部門的批準(zhǔn)，擾亂了我國(guó)金融市場(chǎng)和金融秩序，違反了銀行業(yè)監(jiān)督管理法和商業(yè)銀行法等法律，損害了社會(huì)公共利益。根據(jù)合同法第五十二條第四、五項(xiàng)規(guī)定，本案的兩筆《借款合同》無(wú)效。判決德享公司于判決生效之日起十日內(nèi)給付高金公司3500萬(wàn)元，按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)付逾期利息；工行星海支行以總額3500萬(wàn)元為限對(duì)德享公司不能清償?shù)膫鶆?wù)（3500萬(wàn)元本金），承擔(dān)二分之一的賠償責(zé)任；工行星海支行賠償之后，有權(quán)向德享公司追償。
高金公司和工行星海支行分別提起上訴，最高法院經(jīng)審理認(rèn)為：高金公司貸款對(duì)象主體眾多，通過(guò)向社會(huì)不特定對(duì)象提供資金以賺取高額利息，出借行為具有反復(fù)性、經(jīng)常性，借款目的也具有營(yíng)業(yè)性，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自從事經(jīng)常性的貸款業(yè)務(wù)，屬于從事非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。違反了《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第十九條的強(qiáng)制性規(guī)定，根據(jù)《合同法》第五十二條（五）的規(guī)定，及《合同法解釋二》第十四條的規(guī)定,應(yīng)認(rèn)定案涉《借款合同》無(wú)效。高金公司所從事的經(jīng)常性放貸業(yè)務(wù)，已經(jīng)超出其經(jīng)營(yíng)范圍。《最高法院關(guān)于適用〈合同法〉若干問(wèn)題的解釋（一）》第十條規(guī)定：“當(dāng)事人超出經(jīng)營(yíng)范圍訂立合同的，人民法院不因此認(rèn)定合同無(wú)效，但違反國(guó)家限制經(jīng)營(yíng)、特許經(jīng)營(yíng)以及法律、行政法規(guī)禁止經(jīng)營(yíng)規(guī)定的除外”。金融業(yè)務(wù)活動(dòng)系國(guó)家特許經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)定案涉《借款合同》無(wú)效。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》第八條規(guī)定，工行星海支行的保函無(wú)效，應(yīng)依法在3500萬(wàn)元限額內(nèi)承擔(dān)三分之一的過(guò)錯(cuò)賠償責(zé)任。因《借款合同》約定的日千分之四過(guò)高，將已經(jīng)履行部分的利率調(diào)整為中國(guó)人民銀行中長(zhǎng)期5年期以上貸款利率的兩倍，未履行部分按中國(guó)人民銀行同期同類貸款利率計(jì)算。截止至2011年11月30日，案涉兩筆借款的逾期利息共計(jì)7441433.33元，德享公司已經(jīng)支付的2147.5萬(wàn)元利息，先沖抵上述逾期利息后尚余14033566.67元。該部分余款依法沖抵兩筆借款本金3500萬(wàn)元后，德享公司尚欠高金公司20966433.33元借款本金。判決德享公司于本判決生效之日起十日內(nèi)給付高金公司20966433.33元及2011年12月1日起至本判決確定給付之日止的利息，按中國(guó)人民銀行同期同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算；逾期加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。工行大連星海支行以總額3500萬(wàn)元為限對(duì)大連德享公司不能清償?shù)膫鶆?wù)，承擔(dān)三分之一的清償責(zé)任。
最高法院對(duì)此案的終審判決非常有意義，對(duì)目前仍然十分活躍的民間借貸活動(dòng)有著明確的指導(dǎo)方向：
一、未經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)管部門的行政許可，任何個(gè)人和機(jī)構(gòu)均不得從事專門的借貸業(yè)務(wù)。
這是一項(xiàng)強(qiáng)制性的法律規(guī)定，金融業(yè)務(wù)活動(dòng)系國(guó)家特許的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，涉及到國(guó)家金融秩序的安全，中國(guó)人民銀行對(duì)金融企業(yè)的設(shè)立有著嚴(yán)格的審批程序。高金公司之所以在一審和二審都敗訴，其主張的高額利息沒(méi)有得到法律的保護(hù)，關(guān)鍵在于其經(jīng)營(yíng)的放貸業(yè)務(wù)違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定。即使法律曾經(jīng)對(duì)當(dāng)事人自愿履行的高利息一般不予調(diào)整，但高金公司常年從事放貸業(yè)務(wù)擾亂了國(guó)家的金融秩序，因此，二審法院對(duì)一審法院不予調(diào)整的已經(jīng)履行的高額利息進(jìn)行了下降性調(diào)整，致使享德公司已經(jīng)支付2147.5萬(wàn)元利息中，有14033566.67元被調(diào)整為沖抵借款本金，這實(shí)際上是國(guó)家審判機(jī)關(guān)運(yùn)用審判權(quán)威對(duì)非正當(dāng)?shù)倪`法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要調(diào)整。這一調(diào)整應(yīng)該對(duì)那些常年從事違法放貸業(yè)務(wù)的人或企業(yè)具有較大的提示作用和威懾作用。
二、經(jīng)人民法院審判確認(rèn)的放貸人通過(guò)向社會(huì)不特定對(duì)象提供資金以賺取高額利息的違法經(jīng)營(yíng)行為，不僅難以獲得《借款合同》中所約定的高額利息，還要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)：
2、放貸人逃避稅收管理或隱藏利息收入，就屬于偷稅行為，還可能要承擔(dān)逾期交稅的滯納金及罰款。納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
可見(jiàn)，一旦發(fā)生稅務(wù)行政處罰的后果，放貸人將承擔(dān)的后果遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)已經(jīng)收入的利息。
3、放貸人如果故意偷逃稅，可能會(huì)引發(fā)刑事處罰后果。《刑法》第二百零一條：【逃稅罪】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
偷逃稅的行為被確定后，首先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷的稅款、滯納金，并處以未繳稅款50%以上5倍以下的罰款;然后移送司法機(jī)關(guān)對(duì)偷逃稅人依法追究相應(yīng)的刑事責(zé)任。
4、違法放貸人因非法經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)，可能受到主管金融機(jī)構(gòu)的行政機(jī)關(guān)的查處，一旦發(fā)生此種查處行為，也要支付相應(yīng)的高額罰款，就會(huì)把非法經(jīng)營(yíng)的收入還給國(guó)家。
《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》第二十二條規(guī)定：設(shè)立非法金融機(jī)構(gòu)或者從事非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，由中國(guó)人民銀行沒(méi)收非法所得，并處非法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒(méi)有非法所得的，處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。這個(gè)規(guī)定中的非法所得，是指沒(méi)有金融經(jīng)營(yíng)資質(zhì)而通過(guò)放貸活動(dòng)獲取的利息收入。這一點(diǎn)非常重要，“并處非法所得1倍以上5倍以下的罰款”，就意味著非法金融活動(dòng)所獲取的收入都用來(lái)交納罰款也不夠，很可能會(huì)一次處罰就徹底破產(chǎn)。
5、違法放貸人可能涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪受到刑事處罰
《刑法》第二百二十五條【非法經(jīng)營(yíng)罪】違反國(guó)家規(guī)定，有下列非法經(jīng)營(yíng)行為之一，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)： （一）未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專賣物品或者其他限制買賣的物品的； （二）買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件的； （三）未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的； （四）其他嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為。
未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，具有下列情形之一的: 1.非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，數(shù)額在三十萬(wàn)元以上的; 2.非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，數(shù)額在二百萬(wàn)元以上的; 3.違反國(guó)家規(guī)定，使用銷售點(diǎn)終端機(jī)具(POS機(jī))等方法，以虛構(gòu)交易、虛開價(jià)格、現(xiàn)金退貨等方式向信用卡持卡人直接支付現(xiàn)金，數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的，或者造成金融機(jī)構(gòu)資金二十萬(wàn)元以上逾期未還的，或者造成金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)損失十萬(wàn)元以上的;
4. 違法所得數(shù)額在五萬(wàn)元以上的。
綜上，非法經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)雖然可以給經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)利益，但同時(shí)有巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)就像是懸在頭頂?shù)睦麆?，不知什么時(shí)候就會(huì)落下來(lái)，讓經(jīng)營(yíng)者傾家蕩產(chǎn)。