違法發(fā)放貸款罪為特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員，主體包括單位和自然人。其他金融機(jī)構(gòu)的范圍，通常包括證券交易所、期貨交易所、黃金交易所、證券登記結(jié)算公司、證券公司、期貨公司、信托公司、保險(xiǎn)公司、基金公司、金融資產(chǎn)管理公司等，由于違法發(fā)放貸款罪在核心行為為“違法發(fā)放貸款”，因此，應(yīng)當(dāng)對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的主體進(jìn)行限縮，只有具有貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)才能成為本罪的適格主體。銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員主要包括行長(zhǎng)、董事長(zhǎng)、主任、主管信貸業(yè)務(wù)的部門經(jīng)理、貸款調(diào)查評(píng)估人員、貸款審查人員等。
實(shí)踐中，關(guān)于違法發(fā)放貸款罪的主體有爭(zhēng)議的是小額貸款公司的資格問題，即小額貸公司是否屬于其他金融機(jī)構(gòu)的范疇，筆者認(rèn)為就目前司法實(shí)踐中，以及中國(guó)人民銀行、銀行會(huì)各地政府出臺(tái)的通知、辦法、規(guī)定來看，已經(jīng)將小額貸公司列入其他金融機(jī)構(gòu)。
第一，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)與中國(guó)人民銀行聯(lián)合制定的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》銀監(jiān)發(fā)（2008）23號(hào)中，規(guī)定了小額貸款公司的性質(zhì)，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。
第二，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合制定的《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》銀發(fā)（2008）137號(hào)中明確提出了四類機(jī)構(gòu)，包括村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司，規(guī)定了中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)對(duì)小額貸款公司等四類機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理的政策。
第三，中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)金融機(jī)構(gòu)編碼規(guī)范的通知》銀發(fā)（2009）363號(hào)將小額貸款公司納入了金融機(jī)構(gòu)的范疇進(jìn)行了統(tǒng)一編碼：“3術(shù)語(yǔ)和定義，下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本規(guī)范：3.32小額貸款公司，由自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織依法設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。5編碼的結(jié)構(gòu)和表示方法：5.1.2金融機(jī)構(gòu)二級(jí)分類碼，Z-其他，1-小額貸款公司?！?/p>
第四， 中國(guó)人民銀行《關(guān)于2010年中資金融機(jī)構(gòu)金融統(tǒng)計(jì)制度有關(guān)事項(xiàng)的通知》附件中明確規(guī)定，境內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)指的是除上述機(jī)構(gòu)之外的其他金融機(jī)構(gòu)，包括小額貸款公司等金融機(jī)構(gòu)。
第五，財(cái)政部印發(fā)的《地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》第二條規(guī)定，依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的非中央管理金融企業(yè)，包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險(xiǎn)公司等（以下簡(jiǎn)稱地方金融企業(yè)）適用本辦法。非中央管理的金融控股公司、小額貸款公司和融資性擔(dān)保公司等從事金融性業(yè)務(wù)的其他企業(yè)比照本辦法執(zhí)行。
綜上，為了維護(hù)金融管理秩序，保障宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，促進(jìn)各經(jīng)濟(jì)主體平等參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)當(dāng)將作為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主體的小額貸款公司列入其他金融機(jī)構(gòu)的范疇。