受外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，村鎮(zhèn)銀行面臨利率市場(chǎng)化、金融服務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化、競(jìng)爭(zhēng)同質(zhì)化等多重挑戰(zhàn)和壓力，不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)暴露開始顯現(xiàn)，規(guī)模效應(yīng)劣勢(shì)開始凸顯，扶持政策到期的盈利壓力持續(xù)增加。
村鎮(zhèn)銀行作為我國農(nóng)村金融體系增量改革的典型實(shí)踐，自創(chuàng)建以來，在“支農(nóng)支小”、“以城帶鄉(xiāng)”等方面成果顯著。截至2015年12月末，全國共組建村鎮(zhèn)銀行1377家，其中已批準(zhǔn)開業(yè)機(jī)構(gòu)1311家。中西部地區(qū)合計(jì)858家、占比62.3%。已覆蓋全國65.9%的縣域。在村鎮(zhèn)銀行各項(xiàng)貸款中，農(nóng)戶與小微企業(yè)貸款余額合計(jì)5067億元，合計(jì)占比達(dá)到93%。自成立以來已累計(jì)向241萬農(nóng)戶和小微企業(yè)發(fā)放貸款2.2萬億元。村鎮(zhèn)銀行的快速發(fā)展，有利于構(gòu)建我國多層次、廣覆蓋、可持續(xù)的農(nóng)村普惠金融體系，扭轉(zhuǎn)農(nóng)村“虹吸”效應(yīng)、建立城市資本回流農(nóng)村的渠道，激活農(nóng)村信貸市場(chǎng)、彌補(bǔ)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)“空位”。
但經(jīng)過近9年的培育與扶持，多數(shù)村鎮(zhèn)銀行也表現(xiàn)出運(yùn)營成本居高不下、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)、民營資本投資積極性下降等問題，部分機(jī)構(gòu)甚至難以實(shí)現(xiàn)商業(yè)可持續(xù)。以2014年為例，樣本機(jī)構(gòu)的平均資產(chǎn)利潤率為1.15%，低于全國商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤率1.23%，且樣本中多數(shù)機(jī)構(gòu)在2014年還享受財(cái)稅扶持政策，若剔除補(bǔ)貼減免政策的影響，平均資產(chǎn)利潤率僅為0.77%。這也從盈利性的角度體現(xiàn)了村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展的脆弱性。此外，受外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，村鎮(zhèn)銀行面臨利率市場(chǎng)化、金融服務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化、競(jìng)爭(zhēng)同質(zhì)化等多重挑戰(zhàn)和壓力，不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)暴露開始顯現(xiàn)，規(guī)模效應(yīng)劣勢(shì)開始凸顯，扶持政策到期的盈利壓力持續(xù)增加。村鎮(zhèn)銀行發(fā)展體現(xiàn)出行業(yè)制約性與系統(tǒng)脆弱性，行業(yè)發(fā)展形勢(shì)嚴(yán)峻。
為全面系統(tǒng)了解村鎮(zhèn)銀行扶持政策落實(shí)情況及政策訴求建議，力求統(tǒng)籌發(fā)揮貨幣、財(cái)政、稅收和監(jiān)管政策的協(xié)同作用，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，積極構(gòu)建具有正向激勵(lì)的長期化、制度化、法制化村鎮(zhèn)銀行扶持政策體系，中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)在全國農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)開展了扶持政策落實(shí)及經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下應(yīng)對(duì)策略專項(xiàng)課題調(diào)研工作（以下簡(jiǎn)稱調(diào)研工作）并撰寫了調(diào)研報(bào)告。調(diào)研報(bào)告擬通過對(duì)現(xiàn)有財(cái)稅、金融政策支持在村鎮(zhèn)銀行發(fā)展過程中產(chǎn)生的政策效果及存在的問題進(jìn)行分析，提出了推動(dòng)村鎮(zhèn)銀行穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展的財(cái)稅、金融政策建議。
村鎮(zhèn)銀行主要扶持政策落實(shí)效果評(píng)估
本次調(diào)研以2009年至2014年為數(shù)據(jù)采集區(qū)間，全國選取了東、中、西部共16個(gè)?。ㄊ校?9家村鎮(zhèn)銀行的調(diào)研數(shù)據(jù)。村鎮(zhèn)銀行作為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，由于承擔(dān)支農(nóng)支小的政策職能，且處于初創(chuàng)期，對(duì)財(cái)稅補(bǔ)貼優(yōu)惠政策表現(xiàn)出明顯的依賴性。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，財(cái)稅扶持政策落實(shí)金額合計(jì)占凈利潤的比例達(dá)55.51%。從補(bǔ)貼依賴程度來看，村鎮(zhèn)銀行在組合政策的扶持下，對(duì)補(bǔ)貼的依賴程度穩(wěn)步降低。財(cái)稅補(bǔ)貼金額占當(dāng)年凈利潤的比例呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，從2009年的149.78%，下降到2014年的32.77%。
定向費(fèi)用補(bǔ)貼政策效果明顯，激活了村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營積極性。相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)當(dāng)年貸款平均余額同比增長、年均存貸比高于50%，且當(dāng)年涉農(nóng)貸款和小微企業(yè)貸款平均余額占全部貸款平均余額的比例高于70%（含），且達(dá)到銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管指標(biāo)要求的村鎮(zhèn)銀行，按其當(dāng)年貸款平均余額的2%給予補(bǔ)貼。補(bǔ)貼資金由中央和地方財(cái)政按照規(guī)定比例分擔(dān)，東、中、西部地區(qū)的中央地方分擔(dān)比例分別為7∶3、8∶2、9∶1，且東、中、西部地區(qū)可享受補(bǔ)貼政策的期限，分別為自該機(jī)構(gòu)開業(yè)當(dāng)年（含）起的3年、4年、5年內(nèi)。該政策效果明顯，不僅縮短了村鎮(zhèn)銀行的盈虧保本時(shí)間，也激活了村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營積極性。2009-2014年間，樣本村鎮(zhèn)銀行機(jī)構(gòu)享受定向費(fèi)用補(bǔ)貼7.53億元，占所有財(cái)政補(bǔ)貼資金的89.03%，占所有財(cái)稅補(bǔ)貼優(yōu)惠金額的74.05%，該項(xiàng)補(bǔ)貼在所有補(bǔ)貼優(yōu)惠政策中比重最大。
涉農(nóng)貸款獎(jiǎng)勵(lì)政策有助于撬動(dòng)涉農(nóng)貸款，但存在地方獎(jiǎng)勵(lì)無法全額兌付問題。相關(guān)政策規(guī)定，貸款平均余額同比增長超過15%的部分，按2%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。該項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)政策的實(shí)施，對(duì)引導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行發(fā)放涉農(nóng)貸款，撬動(dòng)和引導(dǎo)地方性金融資金流向“三農(nóng)”信貸領(lǐng)域，起到了積極的推動(dòng)作用。2009-2014年，樣本村鎮(zhèn)銀行從中央和地方取得涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)9271.98萬元，其中，中央獎(jiǎng)勵(lì)7187.90萬元，地方獎(jiǎng)勵(lì)2084.08萬元，占所有財(cái)政補(bǔ)貼的10.97%。但在實(shí)施中，存在地方獎(jiǎng)勵(lì)不能全額兌付的問題。仍以樣本機(jī)構(gòu)中某家發(fā)起行的統(tǒng)一填報(bào)數(shù)據(jù)為例，該行發(fā)起的村鎮(zhèn)銀行2011-2014年間應(yīng)兌付未兌付地方性涉農(nóng)貸款獎(jiǎng)勵(lì)金額為2340.67萬元，占應(yīng)兌付地方性獎(jiǎng)勵(lì)金額的79.11%。