小額貸款公司政策有哪些

小額貸款申請(qǐng)條件：1、為年滿十八周歲中國(guó)大陸居民；2、有穩(wěn)定的住址和工作或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；3、有穩(wěn)定的收入來源；4、無不良信用記錄，貸款用途不能作為炒股，賭博等行為。5、銀行要求的其他條件。小額貸款辦理流程：1、向當(dāng)?shù)劂y行或者貸款機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)；2、準(zhǔn)備貸款所需的各種資料；3、面簽銀行或貸款機(jī)構(gòu)；4、銀行審核貸款人資質(zhì)；

小額貸款申請(qǐng)條件：1、為年滿十八周歲中國(guó)大陸居民；2、有穩(wěn)定的住址和工作或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；3、有穩(wěn)定的收入來源；4、無不良信用記錄，貸款用途不能作為炒股，賭博等行為。5、銀行要求的其他條件。小額貸款辦理流程：1、向當(dāng)?shù)劂y行或者貸款機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)；2、準(zhǔn)備貸款所需的各種資料；3、面簽銀行或貸款機(jī)構(gòu)；4、銀行審核貸款人資質(zhì)；

一、小額貨款公司屬于金融企業(yè)或準(zhǔn)金融企業(yè)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見》規(guī)定：小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。金融企業(yè)是指執(zhí)行業(yè)務(wù)需要取得金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和財(cái)務(wù)公司等。從金融企業(yè)的定義來看，小額貸款公司不受金融監(jiān)管部門監(jiān)管，沒有金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證，不允許吸收公眾存款和不允許辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，因此，小額貸款公司應(yīng)該屬于非金融企業(yè)。但小額貸款公司設(shè)立的條件、審批過程、經(jīng)營(yíng)范圍、內(nèi)部管理制度等都是比照金融企業(yè)的規(guī)范和要求，它與一般工商企業(yè)的設(shè)立條件、審批過程、經(jīng)營(yíng)范圍、內(nèi)部管理制度明顯不同。與金融企業(yè)相比，小額貸款公司的審批、監(jiān)管機(jī)關(guān)是地方政府下屬的金融辦，例如安徽省人民政府出臺(tái)的《安徽省小額貸款公司試點(diǎn)管理辦法（試行）》特別要求當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)局參與對(duì)小額貸款公司的審批和日常監(jiān)管。由此可見，小額貸款公司事實(shí)上就是一種金融企業(yè)或者是一種準(zhǔn)金融企業(yè)。筆者認(rèn)為：小額貸款公司屬于金融企業(yè)或者是準(zhǔn)金融企業(yè)，企業(yè)支付小額貸款公司的利息就應(yīng)按照《實(shí)施條例》第三十八條第一款規(guī)定，即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出允許稅前全額扣除。二、小額貨款公司的利息收入屬于合法收入并依法納稅小額貸款公司是依法經(jīng)地方政府批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)法人，主要從事小額貸款業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)。小額貸款公司按照市場(chǎng)化的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，自主確定貸款利率，但上限不得超過人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的4倍，下限不得低于人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。小額貸款公司的利息收入依法繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅。三、企業(yè)支付給小額貸款公司利息取得了合法、有效的憑據(jù)當(dāng)前，大多數(shù)中小企業(yè)普遍面臨著融資難，融資渠道不暢等問題，這些企業(yè)很難從國(guó)有控股的商業(yè)銀行或股份制銀行獲得貸款，不得不承擔(dān)超過同期同類金融企業(yè)貸款利息的2-3倍利息，從小額貸款公司實(shí)現(xiàn)融資。這種表面上“自愿、平等”的借貸關(guān)系，卻掩蓋著中小企業(yè)的難言之隱。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，從小額貸款公司取得借款，支付借款利息，并從小額貸款公司取得合法票據(jù)。若主管稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持認(rèn)為這些中小企業(yè)支付小額貸款公司的借款利息只能按同期同類貸款利息在稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除，這更加重了中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，與稅收合理性、公平性的原則是嚴(yán)重相背離的，這也成為中小企業(yè)發(fā)展過程中的一種稅收障礙。再換個(gè)角度看，小額貸款公司收到高于周期同類貸款的利息，已經(jīng)依法繳納了營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅；借款企業(yè)將超過同期同類貸款的利息在稅前扣除，并沒有減少稅收收入。相反，若超過同期同類貸款的利息不允許在稅前扣除，而進(jìn)行納稅調(diào)整，這就意味著同一筆收入在小額貸款公司和借款企業(yè)同時(shí)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際上是一種重復(fù)征稅。

（一）取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。（二）取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。（三）按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。　　四、本通知所稱農(nóng)戶，是指長(zhǎng)期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)?！　”就ㄖQ小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款?！　”就ㄖQ保費(fèi)收入，是指原保險(xiǎn)保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減去分出保費(fèi)后的余額?！　∥濉⒔鹑跈C(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)符合條件的農(nóng)戶小額貸款利息收入進(jìn)行單獨(dú)核算，不能單獨(dú)核算的不得適用本通知第一條、第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策?！?/p>對(duì)于小額貸款公司管理辦法 銀監(jiān)會(huì)如何規(guī)定的

一、小額貨款公司屬于金融企業(yè)或準(zhǔn)金融企業(yè)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見》規(guī)定：小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。金融企業(yè)是指執(zhí)行業(yè)務(wù)需要取得金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和財(cái)務(wù)公司等。從金融企業(yè)的定義來看，小額貸款公司不受金融監(jiān)管部門監(jiān)管，沒有金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證，不允許吸收公眾存款和不允許辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，因此，小額貸款公司應(yīng)該屬于非金融企業(yè)。但小額貸款公司設(shè)立的條件、審批過程、經(jīng)營(yíng)范圍、內(nèi)部管理制度等都是比照金融企業(yè)的規(guī)范和要求，它與一般工商企業(yè)的設(shè)立條件、審批過程、經(jīng)營(yíng)范圍、內(nèi)部管理制度明顯不同。與金融企業(yè)相比，小額貸款公司的審批、監(jiān)管機(jī)關(guān)是地方政府下屬的金融辦，例如安徽省人民政府出臺(tái)的《安徽省小額貸款公司試點(diǎn)管理辦法（試行）》特別要求當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)局參與對(duì)小額貸款公司的審批和日常監(jiān)管。由此可見，小額貸款公司事實(shí)上就是一種金融企業(yè)或者是一種準(zhǔn)金融企業(yè)。筆者認(rèn)為：小額貸款公司屬于金融企業(yè)或者是準(zhǔn)金融企業(yè)，企業(yè)支付小額貸款公司的利息就應(yīng)按照《實(shí)施條例》第三十八條第一款規(guī)定，即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出允許稅前全額扣除。二、小額貨款公司的利息收入屬于合法收入并依法納稅小額貸款公司是依法經(jīng)地方政府批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)法人，主要從事小額貸款業(yè)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)。小額貸款公司按照市場(chǎng)化的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，自主確定貸款利率，但上限不得超過人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的4倍，下限不得低于人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。小額貸款公司的利息收入依法繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅。三、企業(yè)支付給小額貸款公司利息取得了合法、有效的憑據(jù)當(dāng)前，大多數(shù)中小企業(yè)普遍面臨著融資難，融資渠道不暢等問題，這些企業(yè)很難從國(guó)有控股的商業(yè)銀行或股份制銀行獲得貸款，不得不承擔(dān)超過同期同類金融企業(yè)貸款利息的2-3倍利息，從小額貸款公司實(shí)現(xiàn)融資。這種表面上“自愿、平等”的借貸關(guān)系，卻掩蓋著中小企業(yè)的難言之隱。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，從小額貸款公司取得借款，支付借款利息，并從小額貸款公司取得合法票據(jù)。若主管稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持認(rèn)為這些中小企業(yè)支付小額貸款公司的借款利息只能按同期同類貸款利息在稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除，這更加重了中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，與稅收合理性、公平性的原則是嚴(yán)重相背離的，這也成為中小企業(yè)發(fā)展過程中的一種稅收障礙。再換個(gè)角度看，小額貸款公司收到高于周期同類貸款的利息，已經(jīng)依法繳納了營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅；借款企業(yè)將超過同期同類貸款的利息在稅前扣除，并沒有減少稅收收入。相反，若超過同期同類貸款的利息不允許在稅前扣除，而進(jìn)行納稅調(diào)整，這就意味著同一筆收入在小額貸款公司和借款企業(yè)同時(shí)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際上是一種重復(fù)征稅。

小貸公司可享增值稅優(yōu)惠1農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅48號(hào)文件規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小貸公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)，以下簡(jiǎn)稱36號(hào)文件）附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十一條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。因此，小貸公司要注意將免征增值稅的收入與應(yīng)稅收入分開核算，否則不得免稅。2免征增值稅的會(huì)計(jì)處理小貸公司免征增值稅的利息收入，要注意價(jià)稅分離，換算成不含增值稅的收入，按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)〔2016〕22號(hào)，以下簡(jiǎn)稱22號(hào)文件）的規(guī)定做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。例如，某小貸公司取得農(nóng)戶小額貸款利息收入100萬元。按照22號(hào)文件規(guī)定，增值稅的會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 94.34應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5.66借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 5.66貸：營(yíng)業(yè)外收入 5.663小貸公司增值稅能否適用簡(jiǎn)易征收政策一般納稅人小貸公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)金融業(yè)有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕46號(hào)）規(guī)定，農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。小貸公司不在上述文件規(guī)定的可以選擇適用簡(jiǎn)易征收的企業(yè)之列，其一般納稅人不能按簡(jiǎn)易辦法征收。4小貸公司增值稅能否按季申報(bào)36號(hào)文件附件一第四十七條規(guī)定，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。小貸公司不在上述銀行、財(cái)務(wù)公司、信用社之列，小貸公司增值稅一般納稅人要按月申報(bào)，不能按季申報(bào)。小貸公司可享企業(yè)所得稅優(yōu)惠1農(nóng)戶小額貸款利息收入減記90%48號(hào)文件規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小貸公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。注意，小額貸款利息收入指不含增值稅的收入，雖然免征增值稅也要準(zhǔn)確核算，換算成不含稅收入。2貸款損失準(zhǔn)備金的提取問題48號(hào)文件規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小貸公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕9號(hào)，以下簡(jiǎn)稱9號(hào)文件）執(zhí)行。準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)算公式如下：準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額例如，某小貸公司2017年底貸款余額1億元，已按2%的比例提取貸款損失準(zhǔn)備金200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的準(zhǔn)備金是100萬元，另外100萬元不得扣除，要調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。發(fā)生符合條件的貸款損失300萬元，按規(guī)定應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金100萬元，不足沖減部分200萬元可據(jù)實(shí)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)48號(hào)文件和9號(hào)文件的規(guī)定，計(jì)算準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金結(jié)果為負(fù)數(shù)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。農(nóng)戶小額貸款的具體要求1什么是農(nóng)戶農(nóng)戶指長(zhǎng)期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。城關(guān)鎮(zhèn)，是我國(guó)歷來對(duì)縣政府所在地的通稱，即“縣治”之意；新中國(guó)建立后，全國(guó)各地有很多縣使用“城關(guān)鎮(zhèn)”作為縣治所在地(縣城)的行政建制正式名稱。2什么是小額貸款48號(hào)文件規(guī)定，小額貸款，指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額不超過10萬元的貸款。如果單筆貸款不超過10萬元，但是該農(nóng)戶貸款余額總額超過10萬元的貸款，不屬于小額貸款，不能享受免征增值稅等相關(guān)稅收優(yōu)惠。例如：情形一，農(nóng)戶A從某小貸公司貸款10萬元，屬于小額貸款，農(nóng)戶B從小貸公司借貸款12萬元，單筆貸款超過10萬元不屬于小額貸款；情形二，農(nóng)戶A第一季度從某小貸公司貸款9萬元，屬于小額貸款，在未償還以前貸款的情況下，第三季度又借了8萬元貸款，則貸款余額超過10萬元不再屬于小額貸款；情形三，農(nóng)戶A第一季度從某小貸公司貸款9萬元，屬于小額貸款，第三季度先還了7萬元，然后又借了8萬元貸款，則貸款余額為10萬元，仍屬于小額貸款；值得注意的是，48號(hào)文件是2017年6月印發(fā)的，小額貸款公司2017年第一季度取得的小額農(nóng)戶貸款利息收入，符合免稅條件，但已繳納，如何處理呢？根據(jù)48號(hào)文件規(guī)定， 2017年1月1日至本通知印發(fā)之日前已征的應(yīng)予免征的增值稅，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅或予以退還。